Но расчет в рублях сложнее: нужно учесть несколько переменных — точный годовой доход за 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска, и мисс ag.
Почему отпускные меньше, чем зарплата
Когда вы уходите в отпуск, предполагается, что вы будете получать свою обычную зарплату, так как расчет производится на основе этого показателя. Почему тогда отпускные меньше зарплаты?
Размер отпускных зависит от многих факторов, в том числе от количества дней, которые вы отсутствовали в течение года по причине отпуска или болезни. Кроме того, при расчете пособия учитываются не все суммы, полученные работником.
Право на оплачиваемый отпуск
Отпуск — это период времени, в течение которого работник может отдохнуть не только от трудовых будней и задач, но и для восстановления здоровья. Право на него установлено законом. Работник не должен выпрашивать отпуск, так как в статье 114 Трудового кодекса четко сказано, что каждому работнику должен предоставляться ежегодный период отдыха. Отпуск должен быть не только предоставлен, но и оплачен работодателем.
Согласно статье 115 Трудового кодекса, продолжительность отпуска должна составлять не менее 28 дней. В период отдыха работнику не нужно беспокоиться о своей работе, так как за ним сохраняется рабочее место и заработная плата, предусмотренная трудовым договором. Некоторые категории работников могут иметь право на более длительный период отдыха, если они работают ненормированный рабочий день или выполняют опасную или рискованную работу.
После первых шести месяцев работы вы можете получить право на ежегодный оплачиваемый отпуск. После шести месяцев работы вы можете взять весь отпуск или его часть. Это положение относится только к первому году работы. Расчетный период начинается со дня поступления на работу, а не с начала нового календарного года.
Один раз в два года работник может решить взять дни отгула вместо работы. Компенсация выплачивается не за все виды отпусков и не для всех категорий работников. Эти ограничения защищают права работников и не позволяют им работать сверхурочно.
Соотношение зарплаты и отпускных
Каждый отпускник замечал, что суммы, которые он получает за предстоящий оплачиваемый отпуск, отличаются в меньшую сторону от его обычной зарплаты. Эта разница объясняется хотя бы тем, что сам отпуск короче рабочего месяца, конечно, только если это минимальный срок.
Заработная плата рассчитывается ежемесячно, то есть в среднем за 30 дней, а отпускные выплачиваются только за 28 дней, что уже уменьшает сумму. Но это не основной момент, который уменьшает выплаты. Компенсация отпускных производится исходя из среднего личного дневного заработка работника, который рассчитывается на основе календарных, а не рабочих дней.
Например, предположим, что заработная плата составляет 50 000 рублей. Если говорить о сумме за один рабочий день и предположить, что среднее количество рабочих дней в месяце составляет 24, то за один день работник получает около 2 080 рублей. Для расчета среднедневного дохода используется средняя календарная продолжительность месяца — 29,3 дня. Если 50 000 рублей разделить на 29,3 дня, то получится меньшая сумма — 1 706 рублей.
Зарплата работника обычно складывается из дополнительных надбавок и премий. Кроме того, в течение года работник может взять больничный, отпуск без сохранения заработной платы или часть оплачиваемого отпуска. Все эти суммы не включаются в общий доход за год. Поэтому отпускные меньше заработной платы.
Как посчитать среднедневной заработок
Если ваш доход меняется в течение месяца и вы отсутствуете какое-то время (болезнь, отпуск, отпуск без содержания и т.д.), вы должны рассчитать свой доход по следующей формуле
Средний дневной заработок = заработок за учетный период/количество рабочих дней.
Базовым периодом считается год, предшествующий месяцу отпуска. Пример: Марина уходит в отпуск с 15 по 21 февраля 2021 г. Расчетный период — с 1 февраля 2020 г. по 31 января 2021 г. Девушка не получила никаких премий, а только оклад в размере 30 000 рублей. За весь год она заработала 360 000 рублей. Это доход за платежный период.
В число рабочих дней включается время фактической работы, выходные, праздничные и нерабочие дни, если они менее 14 дней.
В число рабочих дней не включаются праздничные дни, больничные, отпуска по вине работодателя и другие случаи, когда человек не работал за зарплату.
В августе 2020 года Марина взяла отпуск на 14 дней, а в октябре она была на больничном 7 дней.
Рассчитаем количество рабочих дней в расчетном периоде.
Количество отработанных полных месяцев — 10. Количество дней в месяцах, отработанных не полный рабочий день. Оно рассчитывается по следующей формуле
(общее количество дней в месяце — количество не отработанных дней)/общее количество дней в месяце*29,3
Отработанные дни = 10 месяцев*29,3+16+22,7=331,7
Durchschnittlicher Tagesverdienst=360.000/331,7=1.085,7
У Марины 7 дней отпуска, поэтому она получает 7 599 рублей.
Зарплата после отпуска обидно маленькая
Девушка отдохнула, потратила отпускные, но еще не видела свою зарплату за февраль. Давайте рассчитаем, выгодно ли Марина взяла отпуск.
Марина неправильно рассчитала свой отпуск. Фото: clearbody.org
Уточним, что в 2021 году зарплату Марины увеличили на 5 000 рублей. Теперь она получает 35 000 рублей.
Зарплата за февраль рассчитывается исходя из тех дней, которые она фактически отработала. Обратите внимание, что месяц короткий — стоимость одного рабочего дня выше.
Рассчитываем зарплату:
35 000 (оклад)/19 (количество отработанных дней в месяце)*13 (количество фактически отработанных дней)=23 947 рублей.
Таким образом, Марина получила в общей сложности 31 546 рублей.
Ее зарплата в феврале составила 35 000 рублей. Из-за отпуска девушка потеряла 3 500 рублей.
Это произошло по разным причинам:
- в расчётный период вошли месяцы с небольшой зарплатой;
- февраль короткий месяц, поэтому стоимость одного дня выше.
В идеале Марина должна была взять отпуск в конце лета до осени и выбрать месяц с 31 днем. Например, август или октябрь.
Когда отпуск становится убыточным?
Невыгодно брать отпуск в праздничные дни. Хотя они и увеличивают количество выходных дней, но не учитываются при расчете отпускных. Предположим, Марина берет отпуск с 11 по 24 января. Тогда она отдыхает почти целый месяц и при этом получает часть отпускных.
Средний дневной заработок составляет 1085,6 (исходные данные не изменились, поэтому мы использовали результат предыдущих расчетов). Отпускные — 1085,6*14*14=15 198,4 руб.
Заработная плата за фактически отработанные 5 дней — 11 666 рублей.
Итого, Марина получает 26 864 рубля за январь при окладе 35 000 рублей.
Если она возьмет отпуск на 14 дней в марте, то Марина получит 15 198,4 руб. из отпускных и 19 080 руб. из зарплаты. Итого: 34 278 рублей.
Вычислить доход за расчетный период
При расчете дохода учитываются все выплаты за работу: Оклад, сверхурочные, премия по итогам работы и районный коэффициент.
Премии учитываются не все вместе и не всегда в полном объеме, а только те, которые были накоплены за 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска. Если вы проработали в компании менее одного года, учитывается период с первого дня работы. Например, годовая премия за год, предшествующий отпуску, будет учтена полностью. С квартальными премиями дело обстоит сложнее.
Если весь квартал попадает в расчетный период, премия учитывается полностью. Если расчетный период начинается в середине квартала, учитывается только половина квартала. Пример: премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль и март, но расчетный период начинается в феврале. Тогда в отпускные войдет ⅔ премии — сумма за февраль и март.
Ваша отпускная выплата будет выше, если за последние 12 месяцев вам повысили зарплату или если во время отпуска всем сотрудникам вашего подразделения или организации выплатили больше. В прошлом году вы получали 55 000 песо в месяц, а в январе — 60 000 песо в месяц. В июле вы уходите в отпуск. Ваша средняя зарплата рассчитывается следующим образом:
За январь — июнь этого года учитывается ваша зарплата в размере P60 000.
За июль-декабрь прошлого года P55 000 умножается на коэффициент повышения зарплаты. В результате получается P59 950.
Это означает, что ваши отпускные будут выше.
Если во время отпуска вам повысят зарплату, отпускные будут пересчитаны и начислены с даты повышения зарплаты. Вы находитесь в отпуске с 3 по 30 марта. 15 марта все сотрудники компании получат повышение зарплаты. Ваши отпускные будут рассчитаны и начислены из средней зарплаты, как обычно. После повышения зарплаты вы получите отпускные за период с 15 по 30 марта, пересчитанные исходя из более высокой зарплаты.
Это относится только к повышению зарплаты на той же работе. Если вы переходите на другую работу с другим окладом, повышения оклада не будет, но ваша зарплата будет рассчитана для обеих работ.
При расчете зарплаты за последние 12 месяцев не учитываются командировочные расходы, пособия на проезд, проживание и суточные, отпускные, больничные и государственные пособия.
Поэтому чем выше ваш официальный доход, тем выше отпускные. Если вы получаете часть зарплаты в конверте, отпускные будут рассчитаны только для официальной части вашего дохода.
Рассчитать, сколько дней отработано
Если вам меньше 14 лет, вы должны учитывать все отработанные часы, праздники, дни отпуска или дни, взятые за свой счет. Неоплачиваемые дни отпуска, превышающие этот лимит, не включаются в расчет. Если работник незаконно отстранен от работы или уволен и впоследствии восстановлен, дни вынужденного прогула также учитываются как рабочее время.
В число отработанных дней не включается время, когда вы не работали, независимо от того, был ли это оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск: вы были в отпуске, в том числе в отпуске по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительной причины.
Количество рабочих дней = 29,3 x количество полных месяцев + количество дней в месяцах, когда я не работал.
29,3 — это среднее количество календарных дней в месяце.
Количество дней в месяцах, когда я не работал полные месяцы, рассчитывается следующим образом:
(общее количество дней в месяце — количество не отработанных дней) / общее количество дней в месяце x 29,3.
Николай уйдет в отпуск на 28 дней с 1 августа. За 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска, т.е. с августа прошлого года по июль этого года, он взял одну неделю больничного в апреле и 28 дней оплачиваемого отпуска в сентябре.
Количество полных месяцев трудовой деятельности Николая: 10.
Количество дней в месяцах, когда он не работал полный рабочий день:
Сентябрь: (30 — 28) / 30 × 29,3 = 1,95
Апрель: (30 — 7) / 30 × 29,3 = 22,46
Отработанные дни = 10 месяцев x 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней
Рассчитать среднедневной заработок и отпускные
Средняя дневная заработная плата = прибыль за отчетный период / количество рабочих дней
В течение года Николай заработал 1 млн рублей, не считая больничных и отпускных. Он берет основной оплачиваемый отпуск на 28 дней.
Средний дневной заработок = 1 000 000 рублей / 317 дней = 3155 рублей.
Отпускные = 3155 р. х 28 дней = 88 340 р.
Отпускные и другие доходы облагаются подоходным налогом по ставке 13%.
Государственные праздники — с 1 по 8 января, 23 февраля, 8 марта, 1 и 9 мая, 12 июня и 4 ноября — не учитываются и не оплачиваются. Например, если работник берет 14 дней отпуска 1 июня, 12 июня не нужно считать, но он может выйти на работу 16-го вместо 15-го, но этот дополнительный день не будет оплачен.
Если ситуация сложнее, например, если человек болел в выходной или праздничный день, или не знает, как считать доход, лучше всего поискать в интернете соответствующие формулы и калькуляторы. Или доверьтесь своему отделу кадров и бухгалтерии.
Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов
По общему правилу, отпускные должны быть выплачены не позднее чем за три дня до начала отпуска (статья 136 Трудового кодекса РФ). По мнению Минтруда, если работник уходит в отпуск в понедельник, то крайний срок выплаты — пятница (письмо Минтруда от 30 июля 2014 г. № 1693-6-1).
Возникает вопрос: удерживается ли с отпускных подоходный налог и взносы на социальное страхование? Закон говорит: да. Взносы должны быть рассчитаны в том же месяце, в котором было выплачено отпускное пособие, и выплачены не позднее 15 числа следующего месяца. Подоходный налог должен быть удержан при выплате отпускных и уплачен в бюджет не позднее последнего дня месяца.
Как рассчитать отпускные
Сначала бухгалтерия определяет расчетный период, за который полагается отпуск, и рассчитывает общую сумму вознаграждения работника за этот период. Общая сумма вознаграждения включает в себя заработную плату, премии, надбавки, доплаты и бонусы, выплаты за особые условия труда и оплату труда. Общая сумма вознаграждения не включает: Материальные пособия, оплата больничных листов, декретного отпуска, командировочные расходы, возмещение суточных расходов.
Затем необходимо рассчитать средний дневной заработок. Если работник работал в течение последних 12 месяцев без исключений (больничные, отгулы), то средний дневной заработок рассчитывается по формуле, приведенной в Постановлении Правительства № 922:
Средний дневной заработок = Суммарный заработок / 12 × 29,3 (среднее количество календарных дней в месяце).
Если работник проработал менее одного года и/или были периоды, когда он не принимал участия в работе, средний дневной заработок рассчитывается по-другому. Сначала определите количество дней в месяцах, когда он или она работали полный рабочий день:
Количество дней в месяцах с полным рабочим днем = Количество месяцев × 29,3 (среднемесячное количество календарных дней).
Затем найдите количество дней в каждом месяце, когда он или она не работали полный рабочий день.
Количество отработанных дней в месяце = (количество календарных дней в месяце — дни исключенных периодов) × 29,3 / количество календарных дней в месяце.
Затем сложите все полученные значения и получите количество дней в расчетном периоде. После этого можно рассчитать средний дневной заработок:
Средний дневной заработок = сумма выплат в расчетном периоде / количество календарных дней, учтенных при расчете общего заработка.
Пример расчета отпускных №1
Сотрудник Огурцов, работающий в ООО «Ред Хорс» в 2022 году, зарабатывает 480 000 рублей и ежемесячно получает 40 000 рублей. За период январь-март 2023 года Огурцов получил 135 000 рублей. В отпуск он уходит с 9 по 22 апреля 2023 года — на 14 дней.
Период выплаты зарплаты — с 1 апреля 2022 г. по 31 марта 2023 г. За период выплаты зарплаты Огурцов не болел и в отпуск не ходил.
Валовая зарплата = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.
Средний дневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407,85 руб.
Сумма отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.
Подоходный налог был удержан по ставке 13% = 2 562 рубля.
Огурцов получил 19 709,90 рублей — 2 562 рубля = 17 147,90 рублей.
Пример расчета отпускных №2
Сотрудница Ершова работала у ИП Ползучий с 19 августа 2022 года по 31 марта 2023 года в течение 7,5 месяцев. За этот период она заработала 320 000 рублей и планировала взять пятидневный отпуск с 15 по 19 апреля 2023 года. Однако в январе он ушла на больничный на восемь дней.
Бухгалтер Ползучего подсчитывает общее количество дней в месяцах, в которых он работал полностью: 29,3 × 6 = 175,8 дней.
Затем он рассчитывает количество дней в месяцах, в которых он работал неполный рабочий день:
(30 — 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дня,
(31 — 8 ) × 29,3 / 31 = 21,7 дня.
Он складывает эти суммы, чтобы получить общее количество отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.
Средний дневной заработок = 320 000 рублей / 209,8 = 1 525,26 рублей.
Отпускные = 1 526,26 рублей × 5 = 7 626,3 рублей.
НДФЛ в размере 991 рубль удержан. Ершова получает 6 635,3 рубля.
Как рассчитать отпускные на праздники
При расчете отпускных праздничные дни не учитываются. Если работник берет отпуск в майские праздники, то они не считаются праздничными и поэтому не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). С другой стороны, работник может взять другой выходной день. Однако выходные и праздничные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, считаются праздничными и оплачиваются (статья 112 Трудового кодекса РФ).
Пример расчета отпускных №3
Работник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев и за этот расчетный период заработал 360 000 рублей (суммарный заработок). Он уйдет в отпуск с 29 апреля по 14 мая 2023 года.
Цветков имеет 15 дней отпуска, но получает отпускные только за 14 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. Однако 8 мая оплачивается.
В течение расчетного периода Цветков не болел и не брал отпуск.
Средний дневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023,89 руб.
Сумма отпускных = 1 023,89 × 14 = 14 334,46 рублей.
Подоходный налог, удержанный по ставке 13% = 1 863 рубля.
Цветков получает 14 334,46 — 1 863 = 12 470,98 рублей.
Как увеличить отпускные
Если вы работаете по окладу, то каждый месяц получаете одну и ту же зарплату. Но бывают «дорогие» месяцы — с большим количеством праздников и выходных, когда дни стоят дороже (за меньшее количество рабочих дней вы получаете ту же зарплату). В такие месяцы лучше работать и не брать отпуск, иначе вы потеряете в зарплате.
«Предположим, ваша зарплата с надбавками составляет 100 000 рублей. График работы совпадает с производственным календарем с пятидневной рабочей неделей. В январе 2023 года в производственном календаре 17 рабочих дней. Это означает, что стоимость одного рабочего дня составит 5882,35 рубля. В августе 2023 года будет 23 рабочих дня. Это означает, что стоимость одного рабочего дня составит 3225,81 рубля. Другими словами: Если вы пропустите только один день в январе (из-за болезни, отпуска или по другим причинам), то в январе вы потеряете на 2656,54 рубля больше, чем если бы это произошло в августе.
Вячеслав Шинкарев СКБ Контур Эксперт по начислению заработной платы, страховых взносов и подоходного налога Fra ge
Если вы не хотите остаться без отпускных, то отпуск следует брать в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней в производственном календаре. В 2023 году наиболее благоприятные отпуска приходятся на август (23 рабочих дня), март и октябрь (по 22 дня).
В некоторых случаях для людей важнее не то, чтобы иметь больше отпусков, а то, чтобы больше зарабатывать. Тогда может быть выгоднее взять отпуск, потому что за него обычно не платят, и таким образом можно и восстановить, и получить отпускные. Для того чтобы не все работники брали выходные дни, Трудовой кодекс предусматривает два ограничения:
- хотя бы один раз отпуск нужно взять не меньше, чем на 14 дней;
- сотрудник обязан согласовать с работодателем минимальную продолжительность отпуска.
Новогодние праздники — 2023. Сколько отдыхаем и выгодно ли брать отпуск
Работодатель может потребовать от работников брать не менее трех выходных дней. Однако если компания заслуживает доверия и не устанавливает других ограничений на взятие выходных, вы можете взять не менее 14 дней отпуска и перенести оставшиеся дни на субботу и воскресенье. В этом случае вы берете меньше дней отпуска в год, чем в противном случае.
Есть еще несколько моментов, которые следует учитывать при выборе отпуска.
«1. Квартальные и годовые премии учитываются при расчете вашей средней зарплаты. Если вы ожидаете ежегодную премию и она выше, чем ваша предыдущая ежегодная премия, это, скорее всего, увеличит вашу среднюю зарплату. Если вы уйдете в отпуск после получения премии, а не до, ваша отпускная выплата будет выше.
2. если вам скоро повысят зарплату, то отпуск следует брать после повышения зарплаты. Здесь есть один нюанс. Если причиной является общее повышение зарплаты в компании или во всей организации, то достаточно отложить повышение на один день. В этом случае ваш средний заработок будет рассчитан исходя из увеличенной зарплаты. Если же повышение было не массовым, а персональным, то чем больше месяцев вы проработали с новой зарплатой до отпуска, тем выше будет ваш среднедневной заработок.
Вячеслав Шинкарев СКБ Контур Эксперт по начислению заработной платы, страховых взносов и подоходного налога Fra ge
Комментарии экспертов
На вопросы отвечают: Зульфия Юпашевская, заместитель руководителя отдела кадровой службы компании «Юникон Аутсорсинг»; Анна Алешина, руководитель группы управления персоналом компании Avito; Ирина Смирнова, бухгалтер Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России.
Когда выплачиваются отпускные?
Отпускные выплачиваются не позднее чем за три дня до начала отпуска 6. Если отпуск начинается в понедельник, отпускные выплачиваются не позднее пятницы предыдущей недели. Однако на практике работодатель может выплатить отпускные раньше.
Как выплачиваются отпускные сотрудникам на срочном договоре?
Люди, заключившие срочный контракт, могут взять отпуск. В случае срочного договора сроком до двух месяцев работник получает два рабочих дня отпуска за каждый месяц. 7.
Если договор заключен на срок более двух месяцев, работник имеет право на 2,33 дня отпуска за каждый отработанный месяц (как для постоянных договоров).
Когда срок действия срочного договора истекает и соответствующее лицо увольняется, ему выплачивается отпускное пособие, если он не ушел в отпуск. Пособие рассчитывается на основе права работника на отпуск. При этом учитывается тип работы и региональные особенности.
Можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск?
Если вы не ушли в отпуск, вы можете получить компенсацию только в случае увольнения с работы или если вы имеете право на дополнительные дни отпуска. Например, если у вас нетипичный график работы. Тогда ваше право на отпуск как минимум на три дня больше, чем обычные 28 календарных дней.
Людям, которые работают на работах с вредными или опасными условиями труда, не разрешается заменять дополнительные дни отпуска оплатой. Также для беременных женщин или несовершеннолетних работодатель не может заменить дополнительный отпуск оплатой.
Как выплачиваются отпускные при отзыве из отпуска?
С согласия работника учреждение может заранее вывести работника из отпуска. Это происходит, например, в случае болезни замещающего работника, неожиданного проведения проверки налоговой инспекцией, поломки технического оборудования или других исключительных обстоятельств.
В этом случае отпускные пересчитываются. Если сумма отпускных меньше, чем зарплата работника, то разница добавляется к зарплате.
Как компенсируют неотгулянный отпуск при увольнении?
Возможны два случая.
- Работодатель может предложить взять отпуск с последующим увольнением вне графика отпусков.
- Выплата компенсации за неиспользованный отпуск (она рассчитывается по стандартным формулам, описанным выше).
Как выплачиваются отпускные вахтовикам?
Отпуск для ротируемых работников рассчитывается так же, как и для других категорий работников. Однако вахтовый работник может работать разное количество дней в месяц. Например, 15 дней в феврале и 20 дней в марте.
Если человек отработал все время, отведенное ему графиком работы, то считается, что в месяце отработано 9 дней. Отпуск для сменных работников начинается сразу после окончания дней отпуска. В отпускные дни также входят дни для проезда на работу и обратно и дни отдыха между сменами.
Как повышение зарплаты влияет на отпускные
Как известно, корректировка заработной платы приводит к изменению размера отпускных. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 рассматривает различные способы повышения средней заработной платы, что напрямую влияет на расчет отпускных:
- если повышение тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения произошло в расчетный период, то все выплаты в этом периоде подлежат индексации,
- если повышение произошло после расчетного периода, но до наступления основания выплат, учитывающих средний заработок, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
- если рост тарифов/окладов и пр. произошел в период основного отпуска, то средний заработок повышается только с момента повышения тарифной ставки и до окончания отпуска.
При увеличении средней заработной платы выплаты не увеличиваются в абсолютном выражении.
Данные положения применимы только в тех случаях, когда повышение зарплаты распространяется на всю организацию/структурное подразделение. Если зарплата повышена только у одного работника, то корректировка средней зарплаты не производится.
Пример 1
Рабочий завода находится в отпуске с 1 по 28 июня. Его оклад составляет 30 000 рублей, а премия — 10%. Его средний заработок за время отпуска составляет (30 000 + 3 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1126,28 × 28 = 31 535,84.
18 июня компания повысила зарплату на 5%. Это означает, что зарплата должна быть скорректирована с 18 июня, то есть работник должен получить отпускные в размере 5% за период с 18 по 28 июня: ((30 000 + 3 000) × 1,05 × 12 / (12 × 29,3) — 1126,28) × 11 = 56,31 × 11 = 619,41
Пример 2
Государственный служащий находился в отпуске с 4 июня по 28 июня 2022 года. Он получил зарплату 30 000 и производственное пособие 5 000. Его средняя зарплата за отпуск составляет (30 000 + 5 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1194,54, а сумма отпускного пособия — 1194,54 × 25 = 29863,5.
Отпускные выплачиваются не позднее 31 мая. 1 июня зарплата повышается на 5%. Это означает, что повышение происходит после расчетного периода, но перед отпуском. Таким образом, средняя зарплата корректируется на весь период отпуска. В то же время работник получает премию, которая определяется не как процент от зарплаты, а как конкретная сумма.
Размер премии составляет: (30 000 × 1,05 + 5 000) × 12/ (12 × 29,3) = 1245,73
1245,73 × 25 — 29 863,5 = 1279,75
Обратите внимание, что все суммы в примерах округлены до ближайшей сотой. В реальных расчетах у вас будет длинный ряд цифр после запятой. Рекомендации ФНС и Минтруда не содержат конкретных указаний по округлению сумм, но в письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17 специалисты министерства рекомендуют при расчете среднего заработка использовать промежуточные значения, округленные по математическим правилам до двух знаков после запятой, то есть до сотых.
Пример
Работник находился в отпуске с 1 июня по 28 июня 2022 года. Он получает заработную плату в размере 30 000 и премию в размере 20%. Исходя из этого, средний заработок за отпуск рассчитывается следующим образом.
(30 000 + 6 000) × 12 / (12 × 29,3) = 36 000 / 29,3 = 1 228,668941979…
1228,67 × 28 = 34 402,76
1228,669 × 28 = 34 402,7
1228,6689 × 28 = 34 402,7292
Возможности округления показывают, что большее количество знаков после запятой в промежуточных расчетах дает более высокую точность вычислений. Однако следует помнить, что выплаты рассчитываются в рублях и копейках, поэтому для точности расчетов рекомендуется округлять суммы до сотого знака после запятой.
Как отразить в 6-НДФЛ отпускные
Отпускные отражаются в разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ. В разделе 1 указывается сумма отпускных, удержанная в последнем квартале отчетного периода. В разделе 021 указывается последний день месяца, в котором было выплачено отпускное пособие, а в разделе 022 — удержанный налог, срок уплаты которого определяется по дате соответствующего раздела 021. В разделе 2 строки 110 и 112 содержат сумму дохода с начала года, включая отпускное пособие, строка 140 — начисленный налог, строка 160 — удержанный подоходный налог.
Если отпускные выплачиваются в одном месяце, а отпуск начинается в следующем месяце, то весь доход нужно включить в 6НДФЛ в периоде выплаты.
Пример
Работник взял отпуск с 1 июля по 14 июля. Отпуск начался 1 июля, в пятницу, а отпускное пособие в размере 30 000 рупий было выплачено 27 июня. В разделе 1 в строке 021 поставьте дату «30.06.2022 июня», а в строке 022 определите сумму 3 900 рупий — НДФЛ, удержанный с отпускных. В разделе 2 в строки 110 и 112 вписывают сумму отпускных — 30 000 рупий, в строках 140 и 160 соответственно рассчитывают и удерживают налог — 3 900 рупий.
Расчет отпускных и приказов в одной программе. Контур.Заплату — три месяца бесплатно.
Как начисляют премию, если сотрудник был в отпуске
Все зависит от порядка, предусмотренного внутренними документами компании.
Добавим к последнему примеру условие, что в конце месяца сотрудники получают премию в размере 30% от оклада.
Если, согласно документам компании, премия выплачивается в конце месяца вместе с месячной зарплатой, то наш бухгалтер получит 30% от зарплаты за фактически отработанное время вместе с окладом: 12 900 х 30% = 3 870 рублей. Итого зарплата за март: 12 900 + 3 870 = 16 770 рублей. На руки за вычетом НДФЛ — 14 590 рублей.
Однако в некоторых компаниях премии выплачиваются месяцем позже, когда известны точные цифры за месяц. В этом случае наш бухгалтер получает часть зарплаты за месяц отпуска, но полную премию за последний месяц работы: 43 000 х 30% = 12 900 рублей — общая сумма премии составляет 25 800 рублей, на руки остается 22 446 рублей, минус НДФЛ.
В следующем месяце все будет наоборот: Бухгалтер получит премию в полном объеме.
Вычеты по НДФЛ с зарплаты после отпуска
Если работник имеет право на вычет подоходного налога, он должен быть выплачен полностью, независимо от того, отработал он полный месяц или нет. Может случиться так, что заработная плата окажется меньше, чем вычеты. В этом случае подоходный налог не удерживается из заработной платы за этот месяц, а остаток вычета переносится на следующий месяц (письма Минфина России от 14.08.08 № 03-04-06-01/251 и от 26.09.2013 № 03-04-06/39970).
Пример:
Работница большую часть месяца была в отпуске и отработала только 1 день. Ее заработная плата за этот день составила 1 300 рублей. У этой работницы двое маленьких детей, и она имела право на вычет в размере 1 400 рублей на каждого ребенка, то есть 2 800 рублей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Эта сумма превышает ее месячную зарплату. Поэтому работница получает все 1300 рублей без удержания подоходного налога, а остаток вычета в размере 1500 рублей переносит на следующий месяц, так что ее вычет в следующем месяце составляет не 2800 рублей, а 4300 рублей.
Однако это возможно только в течение календарного года (вычет с декабря на январь не переносится) и только если зарплата работника на начало года не достигла порога в 350 тысяч рублей.
Страховые взносы с зарплаты после праздников взимаются в общем порядке. Если в этом месяце были произведены необлагаемые выплаты по статье 422 Налогового кодекса, то они вычитаются из налоговой базы.
Нужно ли платить аванс в месяце, на который приходится отпуск
В законодательстве не используется термин «аванс» — так называют заработную плату за первую половину месяца. По закону работодатель обязан выплачивать зарплату не реже двух раз в месяц (статья 136 Трудового кодекса). Нужно ли выплачивать аванс в месяце, когда работник был в отпуске, зависит от того, работал ли он с 1 по 15 число месяца.
Если работник не работал в первой половине месяца, то аванс ему не положен, так как он не работал. Это не будет нарушением положений Трудового кодекса о двойной выплате заработной платы.
Если между 1 и 15 числами месяца есть и праздничные, и рабочие дни, аванс должен быть выплачен, даже если работник работал только в один день. Размер аванса зависит от политики компании — исходя из отработанных часов или в процентах от зарплаты. Невыплата аванса является нарушением правила, согласно которому заработная плата должна выплачиваться два раза в месяц. За это нарушение на предприятие налагается штраф от 30 до 50 тысяч рублей в соответствии с частью 6 статьи 5.27 КоАП РФ, а за повторное нарушение — от 50 до 100 тысяч рублей.
Как видно из наших примеров, расчет заработной платы и отпускных — сложный участок бухгалтерского учета, поскольку для каждого вида выплат существуют свои правила, зависящие от системы оплаты труда, особенностей расчета среднего заработка и региональных надбавок. Любая ошибка в расчете заработной платы приводит к ошибкам в расчете налогов и взносов и к неточностям в отчетности. Это может привести к недоплатам, штрафам и обязанности представить уточненные расчеты.
Если у вас есть сомнения в правильности начисления заработной платы во время отпуска сотрудника или если вы хотите убедиться, что в этой области все в порядке, свяжитесь с нами.
Мы проведем перерасчет заработной платы от вашего имени, и вы сможете не только быстро исправить ситуацию, но и оценить все преимущества аутсорсинга по расчету заработной платы на основе конкретных данных и информации.
- Расходы на заработную плату персонала за период (виды и правильность начислений, отражения в учете и документарного оформления).
- Корректность расчета налогооблагаемой базы.
- Своевременность выплаты зарплаты и налогов, соблюдение сроков выплаты отпускных.
- Правильность расчета среднего заработка для отпусков, больничных, командировок.
- «Зарплатную» отчетность: по НДФЛ и страховым взносам.
По окончании проверки мы составляем подробный отчет с перечислением всех недостатков или ошибок и их последствий.
